موضوعتان را بگویید، در چند ثانیه به وکیلِ در دسترس میرسید
لطفاً اتصال اینترنت خود را بررسی کنید.
مالیات هبه پول نقد از مادر به فرزند و امکان رجوع از آن چقدر است؟
پرسیده شده ۲ ماه پیش
۲۱ پاسخ ثبت شده
مالیات هبه پول نقد از مادر به فرزند در مبالغ بالا (مثلاً ۲۰ میلیارد تومان) چقدر است؟ همچنین آیا واهب می‌تواند از هبه رجوع کند، حتی اگر متهب مبلغ دریافتی را خرج کرده و با آن ملک یا خودرو خریده باشد؟
جمع‌بندی پاسخ وکلاهوش مصنوعی
هبه مادر به فرزند، به‌ویژه در صورت تبدیل و خرج شدن مال، غیرقابل رجوع است، اما درباره مالیات آن اختلاف‌نظر وجود دارد و از معافیت تا شمول مالیات بر درآمد اتفاقی ذکر شده است.
غیرقابل‌رجوع بودن این هبه قطعی است، اما مالیات دقیق آن به نحوه ثبت تراکنش و مدارک اثبات هبه بستگی دارد.
حمیدرضا قاسمیوکیل پایه یک کانون وکلای دادگستری·۵٫۰
پاسخ هوشمند بنیاد وکلاهوش مصنوعی
عدم امکان رجوع از هبه مادر و وضعیت مالیات آن
هبه مادر به فرزند به هیچ عنوان قابل رجوع نیست، مخصوصا وقتی که با پول اهدایی ملک یا خودرو خریده شده و عین مال تغییر کرده باشد. در خصوص مالیات، میان وکلا اختلاف نظر هست؛ برخی آن را مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی با نرخ تا ۲۵ درصد می‌دانند و برخی دیگر معتقدند در صورت احراز هبه واقعی میان مادر و فرزند یا بسته به شرایط ثبت در سامانه مودیان، ممکن است مشمول مالیات نشود. تعیین دقیق میزان مالیات به نحوه معامله، مستندات بانکی و بررسی اداره امور مالیاتی بستگی دارد.
منابع: قانون مالیاتهای مستقیم، مواد ۱۱۹، ۱۲۴ و ۱۳۱
این پاسخ به‌صورت خودکار تولید شده و جای مشاوره‌ی حقوقی با وکیل را نمی‌گیرد؛ پاسخ‌های وکلا در ادامه آمده است.
باسلام
هبه واقعی مادر به فرزند، در صورت احراز رابطه مادر و فرزند و تحقق شرایط قانونی، اصولا نباید بابت خود دریافت وجه مشمول مالیات درآمد اتفاقی شود. این حکم با توجه به تبصره ۲ ماده ۱۲۴، به استقرار بستر اجرایی سامانه مؤدیان نیز ارتباط دارد؛ بنابراین برای یک انتقال ۲۰ میلیارد تومانی بهتر است وضعیت اجرایی سامانه و نحوه ثبت تراکنش در زمان انجام انتقال نیز بررسی شود. پس برخلاف برخی محاسبات قدیمی که ممکن است برای ۲۰ میلیارد تومان مالیات حدود ۴٫۹۳ میلیارد تومان نشان دهند، نمی‌توان امروز صرفا با اعمال نرخ ۲۵٪ ماده ۱۳۱ چنین مالیاتی را برای هبه مادر به فرزند قطعی دانست.
اگر منظور هبه نقدی مادر به فرزند در ایران است:
مالیات: صرف انتقال وجه به‌عنوان هبه، لزوما مالیات ثابت و مستقیمی معادل درصدی از ۲۰ میلیارد تومان ندارد. اما اگر انتقال در قالب معامله/صلح یا موارد مشمول مالیات انجام شود، موضوع متفاوت است و باید نحوه انتقال و منبع پول بررسی شود.
رجوع از هبه: طبق مواد ۷۹۵ و ۸۰۳ قانون مدنی، اصل بر امکان رجوع واهب از هبه است، مگر موارد استثنایی. از جمله اگر هبه به والدین یا اولاد واهب باشد، واهب اصولا حق رجوع ندارد. بنابراین مادر نمیتواند صرفا به استناد اینکه پول را هبه کرده، از هبه به فرزند رجوع کند.
* خرید ملک یا خودرو با پول نیز در این فرض تغییری در اصل موضوع ایجاد نمی‌کند.
در نتیجه، در هبه مادر به فرزند، مسئله اصلی معمولا اثبات وقوع هبه و انتقال وجه است، نه امکان رجوع مادر.
مالیات هبه ۵ درصد مازاد بر نصاب معافیت سالانه است و برای ۲۰ میلیارد، ابتدا معافیت کسر میشود. رجوع از هبه در صورتی جایز است که عین مال باقی باشد و با خرج کردن یا تبدیل شدن به ملک یا خودرو، حق رجوع ساقط میشود. در هبه به فرزند، طبق قانون مدنی رجوع مطلقا ممنوع است. برای احتساب دقیق مالیات، استعلام نصاب معافیت از سازمان امور مالیاتی الزامی است.
با سلام
در هبه نقدی، میزان مالیات به نحوه انتقال و رابطه طرفین و همچنین اینکه انتقال چگونه در اظهارنامه و اسناد بانکی منعکس شده بستگی دارد؛ برای مبلغی مثل ۲۰ میلیارد تومان نمی‌توان بدون بررسی نوع انتقال، عدد قطعی گفت.
از نظر حقوقی، اگر هبه به‌صورت صحیح انجام شده و قبض هم صورت گرفته باشد، اصل بر امکان رجوع واهب است؛ مگر موارد استثنای ماده ۸۰۳ قانون مدنی، از جمله هبه به اولاد. بنابراین اگر مادر به فرزند خود هبه کرده باشد، مادر اصولا حق رجوع از هبه را ندارد؛ حتی اگر فرزند پول را خرج کرده یا با آن ملک و خودرو خریده باشد.
بااحترام اگر انتقال ۲۰ میلیارد تومان واقعا به عنوان هبه از مادر به فرزند انجام شده باشد اصل بر این است که به دلیل رابطه مادر و فرزند و مطابق ماده ۸۰۳ قانون مدنی مادر حق رجوع از هبه را ندارد حتی اگر فرزند پول را خرج کرده یا با آن ملک و خودرو خریده باشد
از نظر مالیاتی هم مبلغ هبه خانوادگی باید بر اساس مقررات مالیاتی زمان انتقال بررسی شود و نمی‌توان صرفا نرخهای قدیمی را ملاک قرار داد
اگر پرداخت در واقع قرض یا انتقال مشروط بوده باشد نتیجه متفاوت است و امکان مطالبه وجه وجود دارد.
باسلام، هبه واقعی مادر به فرزند در صورت احراز رابطه و تحقق شرایط قانونی، اصولا صرفا بابت دریافت وجه مشمول مالیات درآمد اتفاقی نمیشود. با توجه به تبصره ۲ ماده ۱۲۴ و ارتباط آن با اجرای سامانه مؤدیان، در انتقال ۲۰ میلیارد تومانی باید وضعیت اجرایی سامانه و نحوه ثبت تراکنش نیز بررسی شود؛ بنابراین نمی‌توان صرفا با اعمال نرخ ۲۵٪ ماده ۱۳۱، مالیات حدود ۴/۹۳ میلیارد تومان را برای این هبه قطعی دانست.
در هبه پول نقد به فرزند نرخ مالیات ثابت و مشخصی مثل درصد ارزش ملک وجود ندارد و بسته به نحوه انتقال و مبنای مالیاتی باید بررسی شود
اما درباره رجوع مهمتر اینکه چون متهب فرزند واهب است مادر اصولا حق رجوع از هبه را ندارد و حتی اگر فرزند پول را خرج کرده یا با آن ملک و خودرو خریده باشد نتیجه عوض نمیشود
با سلام
هبه مادر به فرزند، پس از قبض، اصولا قابل رجوع نیست. درباره مالیات نیز هبه می‌تواند مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی باشد و مبلغ دقیق آن به شرایط و مقررات مالیاتی زمان انتقال بستگی دارد؛ بنابراین برای مبلغ ۲۰ میلیارد تومان بدون بررسی پرونده مالیاتی نمی‌توان رقم قطعی اعلام کرد.
درود؛ در هبه نقدی، مالیات بر اساس مقررات مالیات بر ارث و نوع انتقال تعیین میشود و «مادر به فرزند بودن» به‌تنهایی رقم ثابت و مشخصی ایجاد نمی‌کند؛ بنابراین برای ۲۰ میلیارد تومان باید نوع و مستند انتقال بررسی شود. از نظر مدنی، اصل بر امکان رجوع واهب است، مگر موارد قانونی منع رجوع وجود داشته باشد؛ صرف خرج‌کردن وجه لزوما مانع رجوع نیست
با احترام
سلام
در هبه پول نقد بحث مالیات اتفاقی بستگی به نحوه معامله و نوع سند بانکی و ... دارد.
در خصوص رجوع نیز مطابق با توضیحات و متن قانون در صورت تبدیل مال یا هبه براولاد امکان رجوع وجود نخواهد داشت.
امکان رجوع نیست چون هبه وجه نقد از طرف مادر به فرزند هست
واز نظر مالیات شامل مالیات درامد ا تفاقی ومستقیم بوده و مشمول ماده ۱۱۹قانون مالیاتهای مستقیم می شود
