با سلام.
با توجه به توضیحات شما، وضعیت مالیاتی ملک مورد نظر شما دارای پیچیدگی‌هایی است، زیرا شامل دو مرحله انتقال ارث و همچنین فقدان سند رسمی است. در ادامه به تفکیک به سوالات شما پاسخ داده میشود.
بله، به احتمال بسیار زیاد شما برای هر دو مرحله انتقال ارث مشمول پرداخت مالیات خواهید بود و به دلیل تاخیر در اعلام و پرداخت، جریمه نیز به آن تعلق خواهد گرفت.
تفکیک مراحل مالیات بر ارث
شما با دو پرونده مالیات بر ارث مجزا روبرو هستید:
۱. مرحله اول: ارث از پدربزرگ به مادر شما (متوفی حدود ۳۰ سال پیش)
از آنجایی که فوت پدربزرگ شما قبل از سال ۱۳۹۵ بوده است، پرونده مالیاتی ایشان مشمول قانون قدیم مالیات بر ارث میشود.
در آن زمان، مادر شما (به عنوان وارث طبقه اول) موظف به پرداخت مالیات بر ارث برای زمینی که به ایشان رسیده بوده، بوده است.
اگرچه ملک سند رسمی نداشته، اما اکنون که شما برای دریافت سند رسمی اقدام می‌کنید، اداره ثبت اسناد از شما گواهی مفاصا حساب مالیات بر ارث را مطالبه خواهد کرد. این موضوع باعث میشود اداره مالیات از وجود این ماترک مطلع شده و مالیات آن را مطالبه کند.
۲. مرحله دوم: ارث از مادر به شما و سایر وراث (متوفی ۴ سال پیش)
فوت مادر شما پس از سال ۱۳۹۵ رخ داده است، بنابراین این مرحله مشمول قانون جدید مالیات‌های مستقیم میشود.
طبق قانون، هر انتقال ارث یک رویداد مالیاتی جدید محسوب میشود. سهم‌الارثی که از مادرتان به شما رسیده، ماترک جدیدی برای شما و سایر ورثه ایشان است و باید مالیات آن به صورت جداگانه محاسبه و پرداخت شود.
شما به عنوان فرزندان متوفی، وراث طبقه اول محسوب می‌شوید و نرخ مالیات برای شما کمتر از سایر طبقات وراث است. برای املاک مسکونی، این نرخ برای وراث طبقه اول ۷.۵% ارزش معاملاتی ملک است.
مسئله ملک بدون سند رسمی (قولنامه‌ای)
یکی از دلایل اصلی که تاکنون با اداره مالیات مواجه نشده‌اید، نداشتن سند رسمی ملک است. املاک قولنامه‌ای معمولا تا زمانی که به صورت رسمی ثبت نشوند یا به اداره مالیات گزارش نشوند، در سوابق دارایی متوفی دیده نمی‌شوند.
اما به محض اقدام برای گرفتن سند رسمی، وضعیت تغییر می‌کند:
برای صدور سند، نیاز به گواهی انحصار وراثت و مفاصا حساب مالیاتی دارید.
اداره مالیات برای صدور مفاصا حساب، کلیه اموال متوفی (با سند یا بدون سند) را بررسی و ارزش‌گذاری می‌کند و مالیات متعلقه را محاسبه خواهد کرد.
ارزش ملک توسط کمیسیون تقویم املاک سازمان امور مالیاتی بر اساس عواملی مانند کاربری و موقعیت جغرافیایی تعیین میشود.
جرائم دیرکرد در پرداخت مالیات بر ارث
از آنجایی که برای هیچ‌کدام از دو مرحله، در موعد مقرر قانونی (یک سال پس از فوت) اظهارنامه مالیاتی تسلیم نشده است، شما مشمول جرائم دیرکرد خواهید شد. این جرائم می‌تواند شامل موارد زیر باشد:
جریمه عدم تسلیم اظهارنامه: معمولا معادل ۱۰٪ مالیات متعلقه است.
جریمه دیرکرد در پرداخت: به ازای هر ماه تاخیر، جریمه‌ای معادل درصدی از مالیات (مثلا ۲.۵٪) محاسبه میشود.
محرومیت از معافیت‌ها: تاخیر در ارائه اظهارنامه می‌تواند موجب از دست رفتن برخی معافیت‌های مالیاتی شود.
اقدامات لازم برای شما
دریافت گواهی انحصار وراثت: ابتدا باید برای پدربزرگ و سپس برای مادر خود به صورت جداگانه گواهی انحصار وراثت دریافت کنید. این اولین قدم قانونی است.
ارائه اظهارنامه مالیاتی: برای هر دو متوفی، لیست کامل اموال و دارایی‌ها را در قالب اظهارنامه مالیاتی به اداره امور مالیاتی مربوط به آخرین محل سکونت آنها تسلیم کنید.
پرداخت مالیات و جرائم: پس از ارزیابی و محاسبه توسط اداره مالیات، باید اصل مالیات و جرائم مربوط به هر دو مرحله را پرداخت نمایید.
دریافت گواهی مفاصا حساب: پس از پرداخت کامل، گواهی تسویه حساب مالیات بر ارث را دریافت کرده و فرآیند اخذ سند رسمی را ادامه دهید.
با توجه به پیچیدگی پرونده شما که شامل دو قانون مالیاتی مختلف (قبل و بعد از سال ۹۵) و ملک بدون سند است، اکیدا توصیه میشود قبل از هر اقدامی با یک وکیل متخصص امور مالیاتی یا مشاور مالیاتی مشورت نمایید.
