وکیل مالیات: لیست بهترین وکلای مالیات آنلاین و تلفنی

مسئلهٔ مالیاتی در یک نگاه

• دعوای مالیاتی اختلاف مؤدی با سازمان امور مالیاتی است؛ از جمله بر سر برگ تشخیص، اظهارنامه، معافیت‌ها یا بدهی و معوقات مالیاتی.

• مرجع رسیدگی: بر اساس ماده ۲۴۴ قانون مالیات مستقیم، به اختلافات و دعاوی مالیاتی در هیئت حل اختلاف مالیاتی رسیدگی می‌شود.

• قدم اول: برگ تشخیص و اظهارنامهٔ مالیاتی‌تان را با وکیل مالیاتی بررسی کنید.

• مهلت را از دست ندهید. اعتراض به برگ تشخیص مهلت دارد و اظهارنامه هم باید پیش از پایان مهلت تعیین‌شده ثبت شود.

• عدم پرداخت مالیات در مواعد تعیین‌شده می‌تواند به تشکیل پروندهٔ فرار مالیاتی و تعقیب کیفری برسد.

اظهارنامهٔ مالیاتی

مالیات مستقیم شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی است. تقریباً همهٔ مشاغل مشمول مالیات بر درآمد هستند. درآمد هر شغل از طریق اظهارنامهٔ مالیاتی ارزیابی می‌شود و مالیات طبق درصدی که سازمان امور مالیاتی تعیین می‌کند پرداخت می‌شود.

• اظهارنامه عملکرد یک‌سالهٔ مؤدی است. درآمدی که از اول فروردین تا ۲۹ اسفند همان سال گرفته‌اید، باید شفاف و با جزئیات دقیق در آن بیاید.

• ارسال اظهارنامه الکترونیکی است و لازم نیست فرم را به‌صورت فیزیکی تحویل دهید.

• سازمان امور مالیاتی به صرف گفتهٔ مؤدی مالیات را تعیین نمی‌کند و بررسی‌های لازم را انجام می‌دهد.

به موجب ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، مؤدیان مکلف‌اند اظهارنامهٔ مالیاتی فعالیت شغلی خود را در سال مالیاتی، برای هر واحد شغلی یا هر محل جداگانه، طبق نمونه‌ای که سازمان امور مالیاتی تهیه می‌کند تنظیم کنند. طبق تبصرهٔ همین ماده، سازمان امور مالیاتی می‌تواند برخی از مشاغلی را که میزان فروش کالا و خدمات آن‌ها حداکثر ده برابر موضوع ماده ۸۴ این قانون است، از ارائهٔ اظهارنامه معاف کند.

تنظیم و ثبت اظهارنامه را می‌توانید به وکیل مالیاتی بسپارید. او باید پیش از پایان مهلت تعیین‌شده این کار را انجام دهد. برای مالیات اصناف و معافیت مالیاتی صفحه‌های جداگانه‌ای هست.

مالیات شرکت‌ها

شرکت‌ها، تجاری و غیرتجاری، طبق قانون موظف به پرداخت مالیات‌اند. با ثبت و تأسیس شرکت، باید حوزهٔ مالیاتی آن مشخص شود. قوانین مالیاتی بر حسب نوع شرکت با یکدیگر فرق دارد.

• ماده ۱۰۵ قانون مالیات مستقیم ناظر بر مالیات اشخاص حقوقی است. طبق آن، جمع درآمد شرکت‌ها، پس از محاسبهٔ زیان‌های حاصل از منابع غیرمتعارف و کسر معافیت، مشمول مالیات به نرخ ۲۵ درصد است.

• مالیات شرکت‌های تجاری، مانند شرکت با مسئولیت محدود، ۲۵ درصد محاسبه می‌شود.

• شرکت‌های تجاری با تنظیم و ارائهٔ اظهارنامهٔ مالیاتی مناسب می‌توانند مالیات کمتری هم بپردازند.

تبصره ۱ ماده ۱۰۵: شرکت‌های ایرانی غیر تجاری که به منظور تقسیم سود تاسیس نشده‌اند، در صورت داشتن فعالیت انتفاعی، از ماخذ کل درآمد مشمول مالیات فعالیت انتفاعی آن‌ها، مالیات به نرخ مقرر در این قانون وصول می‌شود.

بی‌توجهی به قوانین مالیاتی می‌تواند به تشکیل پروندهٔ مالیاتی برای شرکت برسد. حتی ممکن است برای شرکت متخلف پروندهٔ جرائم مالیاتی تشکیل شود. وکیل مالیات شرکت باید علاوه بر مسائل مالیاتی، مقررات حوزهٔ شرکت را هم بشناسد. مطالب نزدیک: شرکت و کسب‌وکار، دعاوی شرکت و تأسیس شرکت.

هیئت حل اختلاف مالیاتی

بر اساس ماده ۲۴۴ قانون مالیات مستقیم، مرجع رسیدگی به اختلافات و دعاوی مالیاتی هیئت حل اختلاف مالیاتی است. این هیئت سه عضو دارد:

۱. یک نفر نماینده وزارت امور اقتصادی و دارایی.

۲. یک نفر قاضی اعم از شاغل یا بازنشسته در تهران به انتخاب و معرفی شورای عالی قضایی و در شهرستان‌ها به انتخاب رییس دادگستری یا دادگاه محل.

۳. نماینده نظام پزشکی در مورد درآمد مربوط به امور پزشکی، نماینده کانون وکلا در مورد درآمد حاصل و از وکالت و مشاوره حقوقی، نماینده شورای مرکزی اصناف محل در مورد اصناف، نماینده کانون سردفتران در مورد صاحبان دفاتر اسناد رسمی، نماینده اتاق بازرگانی و صنایع و معادن ایران برای انواع درآمدهای دیگر و در نقاطی که مراجع مزبور تشکیل نشده است یکی از معتمدین محل که به امور مالیاتی رشته مخصوص به هر نوع فعالیت، مطلع باشد به انتخاب فرماندار محل.

دفاع در جلسات رسیدگی می‌تواند شفاهی یا کتبی باشد. بهتر است وکیل لایحهٔ مکتوب تنظیم و ثبت کند و ابهامات مسئله را از این راه برطرف کند.

مالیات حق‌الوکالهٔ وکلا

وکالت هم مانند سایر مشاغل مشمول مالیات بر درآمد است. میزان مالیات حق‌الوکاله را ماده ۱۰۳ قانون مالیات مستقیم تعیین می‌کند:

ماده ۱۰۳: وکلاء دادگستری و کسانی که در محاکم اختصاصی وکالت می‌کنند، مکلفند در وکالتنامه‌های خود رقم حق‌الوکاله‌ها را قید نمایند و معادل پنج درصد آن بابت علی‌الحساب مالیاتی روی وکالتنامه تمبر الصاق و ابطال نمایند.

پس مالیات حق‌الوکاله دست‌کم ۵ درصد آن است و به‌صورت علی‌الحساب محاسبه می‌شود. مبلغ تمبر در هر حال نباید از این موارد کمتر باشد:

الف - در دعاوی و اموری که خواسته آن‌ها مالی است پنج درصد حق‌الوکاله مقرر در تعرفه برای هر مرحله.

ب - در مواردی که موضوع وکالت مالی نباشد یا تعیین بهای خواسته قانونا لازم نیست و همچنین در دعاوی کیفری که تعیین حق‌الوکاله به نظر دادگاه است پنج درصد حداقل حق‌الوکاله مقرر در آیین‌نامه حق‌الوکاله برای هر مرحله.

ج - در دعاوی کیفری نسبت به مورد ادعای خصوصی که مالی باشد بر طبق مفاد حکم بند الف این ماده.

د - در مورد دعاوی و اختلافات مالی که در مراجع اختصاصی غیر قضایی رسیدگی و حل و فصل می‌شود و برای حق‌الوکاله آن‌ها تعرفه خاصی مقرر نشده است از قبیل اختلافات مالیاتی و عوارض توسعه معابر شهرداری و نظایر آن‌ها میزان حق‌الوکاله صرفا از لحاظ مالیاتی به شرح زیر:

تا یک میلیون ریال ما به الاختلاف، پنج درصد تا سه میلیون ریال ما به الاختلاف، چهار درصد نسبت به مازاد یک میلیون ریال از سه میلیون ریال ما به الاختلاف به بالا سه درصد نسبت به مازاد سه میلیون ریال منظور می‌شود و معادل پنج درصد آن تمبر باطل خواهد شد.

اختلاف با شهرداری بر سر عوارض صفحهٔ خودش را دارد: شهرداری و پایان کار.

وکیل مالیاتی چه می‌کند؟

وکیل مالیاتی باید به قوانین مالیاتی مسلط باشد و از امور حسابداری هم اطلاع کافی داشته باشد. کارهای اصلی او:

• محاسبهٔ مالیاتی که به مؤدی تعلق گرفته

• تنظیم و ثبت اظهارنامهٔ مالیاتی

• حسابرسی سالانهٔ مالیاتی اشخاص حقوقی

• دفاع از موکل در جلسات رسیدگی

• پیگیری مداوم پروندهٔ مالیاتی تا صدور رأی قطعی

داشتن ارتباط خوب با ادارات مربوط برای پیشبرد کار مهم است، اما زد و بند با ادارهٔ مالیات برخلاف حرفهٔ وکالت است. وکیل باید از راه قانونی جلو برود.

• سابقهٔ کار در همین موضوع را بپرسید؛ وکیلی که پرونده‌های مالیاتی زیادی دیده، با مراحل رسیدگی آشناتر است.

• در گفت‌وگوی اول، مسیر احتمالی و هزینه را از خود وکیل بپرسید.

• هیچ وکیلی نتیجه را تضمین نمی‌کند.

موضوعات دیگر مالیاتی: مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر ارث و مالیات املاک و خانه‌های خالی. راهنمای کلی انتخاب وکیل در صفحهٔ وکلا آمده است.

وکیل مالیات در شهرهای بزرگ: تهران، مشهد، اصفهان، شیراز، تبریز، کرج، اهواز، قم.