لطفاً اتصال اینترنت خود را بررسی کنید.
یک ملک غیرمسکونی به شرکتی با شخصیت حقوقی اجاره دادهام. این شرکت مکلف است مالیات تکلیفی را بهصورت ماهانه از اجاره کسر و به اداره دارایی واریز کند. مبلغ ودیعه قرضالحسنه ۲۵۰ میلیون تومان و اجاره ماهانه ۴۰ میلیون تومان است. میزان مالیات تکلیفی ماهانه در سالهای ۱۴۰۴ و ۱۴۰۵ چقدر است؟
تولیدشده با هوش مصنوعی بنیاد وکلا — پاسخ وکیل نیست
این متن را هوش مصنوعی نوشته است و ممکن است دقیق یا کامل نباشد؛ پاسخهای وکلا در ادامهٔ همین صفحه آمده است.
برای محاسبه مالیات تکلیفی اجاره، ابتدا باید درآمد مشمول مالیات را محاسبه کرد.
طبق قانون مالیاتهای مستقیم، برای ودیعه (قرضالحسنه)، معادل اجارهبهای آن محاسبه میشود. نرخ تبدیل ودیعه به اجاره معادل ۱۸٪ سالانه (یا ۱.۵٪ ماهانه) است.
محاسبه درآمد ماهانه مشمول مالیات:
- اجاره نقدی ماهانه: ۴۰ میلیون تومان
- معادل اجاره ودیعه: ۲۵۰ میلیون × ۱.۵٪ = ۳.۷۵ میلیون تومان
- جمع درآمد ماهانه: ۴۳.۷۵ میلیون تومان
- معافیت ۲۵٪ بابت هزینههای استهلاک و تعمیرات (موضوع ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم): ۴۳.۷۵ × ۲۵٪ = ۱۰.۹۳۷ میلیون تومان
- درآمد خالص مشمول مالیات ماهانه: ۴۳.۷۵ - ۱۰.۹۳۷ = ۳۲.۸۱۲ میلیون تومان
- درآمد خالص مشمول مالیات سالانه: ۳۲.۸۱۲ × ۱۲ = ۳۹۳.۷۵ میلیون تومان
نرخ مالیات بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم (نرخهای تصاعدی):
- تا ۵۰ میلیون تومان: ۱۵٪
- از ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
- مازاد بر ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪
مالیات سالانه:
- ۵۰ میلیون × ۱۵٪ = ۷.۵ میلیون
- ۵۰ میلیون × ۲۰٪ = ۱۰ میلیون
- (۳۹۳.۷۵ - ۱۰۰) × ۲۵٪ = ۲۹۳.۷۵ × ۲۵٪ = ۷۳.۴۳۷ میلیون
- جمع مالیات سالانه: ۷.۵ + ۱۰ + ۷۳.۴۳۷ = ۹۰.۹۳۷ میلیون تومان
- مالیات تکلیفی ماهانه: ۹۰.۹۳۷ ÷ ۱۲ = تقریباً ۷.۵۷۸ میلیون تومان
نکته مهم: نرخهای مالیاتی در سال ۱۴۰۴ و ۱۴۰۵ یکسان هستند؛ تغییر احتمالی فقط در سقف معافیت پایه است که برای اجاره ملک غیرمسکونی اجارهدادهشده به شخص حقوقی معافیت پایه اعمال نمیشود. بنابراین مبلغ مالیات تکلیفی ماهانه در هر دو سال تقریباً ۷.۵ تا ۷.۶ میلیون تومان خواهد بود، مشروط به اینکه مبالغ قرارداد تغییر نکند.
این پاسخ بهصورت خودکار و بر اساس میزان جزئیات در ابتدا آمده است، نه بهعنوان تأیید محتوای آن.
وقتی مستاجر **شخص حقوقی** است، باید **۱۰٪ اجاره ماهانه را بهعنوان مالیات تکلیفی کسر و به دارایی پرداخت کند**. مبنا همان اجاره نقدی است و ودیعه معمولا در مالیات تکلیفی ماهانه نقشی ندارد.
با اجاره ماهانه **۴۰ میلیون تومان**:
۱۰٪ آن **۴ میلیون تومان** است.
پس در **سال ۱۴۰۴ و ۱۴۰۵** شرکت باید هر ماه **۴ میلیون تومان** از اجاره کسر کند و به اداره مالیات بپردازد و **۳۶ میلیون تومان** به شما پرداخت کند. این مبلغ بعدا در محاسبه مالیات نهایی شما بهعنوان مالیات پرداختشده منظور میشود.
پروندهی شما جزئیات خودش را دارد؛ با یک وکیل مالیات صحبت کنید
پاسخهای این صفحه کلی هستند و برای آشنایی نوشته شدهاند. ۲۴۰ وکیل با تخصص در این حوزه در بنیاد وکلا عضو هستند.
ثبتنام لازم نیست؛ فقط شمارهٔ موبایل، آن هم فقط برای همین مشاوره.
با توجه به بخشنامه های مالیاتی در صورت نادیده گرفتن تکلیف موجر نسبت به مالیات رهن،
مالیات ماهانه مبالغ فوق حدود پنج میلیون ۸۰۰ هزار تومان خواهد بود .
البته تبدیل رهن به اجاره در هر استان متفاوت است مثلا تا سال گذشته برخی استانها هر صد میلیون ۲ و نیم میلیون اجاره میگردید لیکن در سال ۱۴۰۵ همان مبلغ به چهار میلیون تومان افزایش یافته است بنابراین مبلغ اعلامی بصورت میانگین و صرف نظر از استان محل اجاره می باشد.
مالیات تکلیفی مربوط به اشخاص حقوقی ۱۰ درصد میباشد که ایشان باید مبلغ را کسر و به اداره مالیات واریز نمایند.
شما میتوانید این کار را خودتان نیز انجام دهید یا مبلغ اجاره بها را خودتان دریافت و به حساب مالیاتی واریز کنید یا ایشان باید این کار را انجام دهند.
نکته مهم این است که ودیعه تاثیری در مالیات و ... ندارد.
هیچکدام از این پاسخها دقیقاً پروندهٔ شما نبود؟
پاسخهای عمومی، مدارک و تاریخها و شرایط خاصِ شما را نمیبینند. در یک مشاورهٔ تلفنی، وکیل روی همین پرونده با شما صحبت میکند و قدم بعدی را مشخص میکند.
ثبتنام لازم نیست؛ فقط شمارهٔ موبایل، آن هم فقط برای همین مشاوره.
