آیا دریافت ارزش افزوده بدون فاکتور قانونی است؟

محمدمهدی قنبری

کاراموز وکالت مرکز وکلای قوه‌قضاییه

۴٫۹ · ۶۷ مشاوره موفق

با سلام و احترام،

اقدام آن غذا فروشی مبنی بر دریافت مبلغی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده بدون قید آن در فاکتور، عملی غیرقانونی است. در ادامه، جنبه‌های مختلف این موضوع بر اساس قوانین مالیاتی توضیح داده می‌شود.

نکات کلیدی قانونی
الزام به درج در فاکتور: طبق قانون، تمام فروشندگانی که مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده هستند، موظف اند مبلغ این مالیات را به طور شفاف در فاکتور رسمی فروش قید کنند. عدم صدور فاکتور رسمی یا عدم درج مبلغ مالیات در آن، تخلف مالیاتی محسوب می‌شود.

مشمولیت غذای بیرونبر: تا پیش از این، برخی کسب و کارهای غذای بیرون بر از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف بودند. اما بر اساس فراخوان نهم سازمان امور مالیاتی که از تیرماه ۱۴۰۲ اجرایی شد، کلیه مراکز تهیه و توزیع غذا، از جمله مراکز غذای بیرون بر (کترینگ ها و آشپزخانه‌ها)، مشمول پرداخت این مالیات شده اند. بنابراین، اصل دریافت مالیات از شما برای غذای بیرون بر، قانونی است.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده: نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای رستوران‌ها و مراکز تهیه غذا در سال ۱۴۰۳ (و سال ۱۴۰۴) معادل ۱۰ درصد است. بنابراین مبلغی که از شما دریافت شده، با نرخ قانونی مطابقت دارد.

تحلیل رفتار فروشنده
رفتار فروشنده در این مورد، یعنی پیشنهاد اولیه برای پرداخت کارت به کارت و سپس افزودن مالیات هنگام استفاده از کارت خوان، می تواند نشان دهنده تلاش برای فرار مالیاتی باشد.

پیشنهاد کارت به کارت: این روش پرداخت، رهگیری تراکنش‌های مالی را برای سازمان امور مالیاتی دشوارتر می‌کند. فروشنده احتمالا قصد داشته با این روش، فروش خود را ثبت نکند و در نتیجه مالیات آن را نپردازد.

دریافت با کارت خوان: هنگامی که شما بر پرداخت رسمی از طریق کارت خوان اصرار ورزیدید، تراکنش به صورت رسمی در سیستم بانکی ثبت می‌شود. در این حالت، فروشنده برای اینکه درآمد ثبت شده خود را با اظهارنامه مالیاتی تطبیق دهد، ناچار به محاسبه و دریافت مالیات بر ارزش افزوده شده است.

با این حال، حتی در این شرایط نیز فروشنده موظف بوده که فاکتوری رسمی و معتبر که مبلغ ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده در آن تفکیک و درج شده باشد، به شما ارائه دهد.

جمع بندی
اگرچه غذا فروشی مورد نظر طبق قانون جدید مشمول دریافت ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده بوده است، اما اقدام این واحد صنفی به دلایل زیر غیرقانونی است:
عدم ارائه فاکتور رسمی که مبلغ مالیات در آن به صورت شفاف درج شده باشد.
تلاش برای پنهان کردن معامله از طریق پیشنهاد روش پرداخت غیررسمی.
فروشندگانی مجاز به دریافت مالیات بر ارزش افزوده هستند که گواهی مربوطه را از سازمان امور مالیاتی دریافت کرده باشند و این موضوع را در فاکتور رسمی خود اعمال کنند.