لطفاً اتصال اینترنت خود را بررسی کنید.
سلام، ما یک خانه روستایی داریم که ۳۰ سال پیش زمینش از پدربزرگم به مادرم ارث رسیده است و مادرم خانه را روی زمین ساختند و ۴ سال پیش به ما ارث رسیده است. ملک سند رسمی ندارد و داریم اقدام میکنیم برای سند رسمی. مستنداتی برای پرداخت مالیات بر ارث مادرم زمان فوت پدربزرگم نداریم (بعید میدانم پرداخت شده باشد) و خودمان هم هنوز چیزی پرداخت نکردهایم. میخواستم بدانم ما برای هر دو مرحله باید مالیات پرداخت کنیم؟ شامل جریمه میشویم؟
این پاسخ بهصورت خودکار و بر اساس میزان جزئیات در ابتدا آمده است، نه بهعنوان تأیید محتوای آن.
با توجه به توضیحات شما، وضعیت مالیاتی ملک مورد نظر شما دارای پیچیدگیهایی است، زیرا شامل دو مرحله انتقال ارث و همچنین فقدان سند رسمی است. در ادامه به تفکیک به سوالات شما پاسخ داده میشود.
بله، به احتمال بسیار زیاد شما برای هر دو مرحله انتقال ارث مشمول پرداخت مالیات خواهید بود و به دلیل تاخیر در اعلام و پرداخت، جریمه نیز به آن تعلق خواهد گرفت.
تفکیک مراحل مالیات بر ارث
شما با دو پرونده مالیات بر ارث مجزا روبرو هستید:
۱. مرحله اول: ارث از پدربزرگ به مادر شما (متوفی حدود ۳۰ سال پیش)
از آنجایی که فوت پدربزرگ شما قبل از سال ۱۳۹۵ بوده است، پرونده مالیاتی ایشان مشمول قانون قدیم مالیات بر ارث میشود.
در آن زمان، مادر شما (به عنوان وارث طبقه اول) موظف به پرداخت مالیات بر ارث برای زمینی که به ایشان رسیده بوده، بوده است.
اگرچه ملک سند رسمی نداشته، اما اکنون که شما برای دریافت سند رسمی اقدام میکنید، اداره ثبت اسناد از شما گواهی مفاصا حساب مالیات بر ارث را مطالبه خواهد کرد. این موضوع باعث میشود اداره مالیات از وجود این ماترک مطلع شده و مالیات آن را مطالبه کند.
۲. مرحله دوم: ارث از مادر به شما و سایر وراث (متوفی ۴ سال پیش)
فوت مادر شما پس از سال ۱۳۹۵ رخ داده است، بنابراین این مرحله مشمول قانون جدید مالیاتهای مستقیم میشود.
طبق قانون، هر انتقال ارث یک رویداد مالیاتی جدید محسوب میشود. سهمالارثی که از مادرتان به شما رسیده، ماترک جدیدی برای شما و سایر ورثه ایشان است و باید مالیات آن به صورت جداگانه محاسبه و پرداخت شود.
شما به عنوان فرزندان متوفی، وراث طبقه اول محسوب میشوید و نرخ مالیات برای شما کمتر از سایر طبقات وراث است. برای املاک مسکونی، این نرخ برای وراث طبقه اول ۷.۵% ارزش معاملاتی ملک است.
مسئله ملک بدون سند رسمی (قولنامهای)
یکی از دلایل اصلی که تاکنون با اداره مالیات مواجه نشدهاید، نداشتن سند رسمی ملک است. املاک قولنامهای معمولا تا زمانی که به صورت رسمی ثبت نشوند یا به اداره مالیات گزارش نشوند، در سوابق دارایی متوفی دیده نمیشوند.
اما به محض اقدام برای گرفتن سند رسمی، وضعیت تغییر میکند:
برای صدور سند، نیاز به گواهی انحصار وراثت و مفاصا حساب مالیاتی دارید.
اداره مالیات برای صدور مفاصا حساب، کلیه اموال متوفی (با سند یا بدون سند) را بررسی و ارزشگذاری میکند و مالیات متعلقه را محاسبه خواهد کرد.
ارزش ملک توسط کمیسیون تقویم املاک سازمان امور مالیاتی بر اساس عواملی مانند کاربری و موقعیت جغرافیایی تعیین میشود.
جرائم دیرکرد در پرداخت مالیات بر ارث
از آنجایی که برای هیچکدام از دو مرحله، در موعد مقرر قانونی (یک سال پس از فوت) اظهارنامه مالیاتی تسلیم نشده است، شما مشمول جرائم دیرکرد خواهید شد. این جرائم میتواند شامل موارد زیر باشد:
جریمه عدم تسلیم اظهارنامه: معمولا معادل ۱۰٪ مالیات متعلقه است.
جریمه دیرکرد در پرداخت: به ازای هر ماه تاخیر، جریمهای معادل درصدی از مالیات (مثلا ۲.۵٪) محاسبه میشود.
محرومیت از معافیتها: تاخیر در ارائه اظهارنامه میتواند موجب از دست رفتن برخی معافیتهای مالیاتی شود.
اقدامات لازم برای شما
دریافت گواهی انحصار وراثت: ابتدا باید برای پدربزرگ و سپس برای مادر خود به صورت جداگانه گواهی انحصار وراثت دریافت کنید. این اولین قدم قانونی است.
ارائه اظهارنامه مالیاتی: برای هر دو متوفی، لیست کامل اموال و داراییها را در قالب اظهارنامه مالیاتی به اداره امور مالیاتی مربوط به آخرین محل سکونت آنها تسلیم کنید.
پرداخت مالیات و جرائم: پس از ارزیابی و محاسبه توسط اداره مالیات، باید اصل مالیات و جرائم مربوط به هر دو مرحله را پرداخت نمایید.
دریافت گواهی مفاصا حساب: پس از پرداخت کامل، گواهی تسویه حساب مالیات بر ارث را دریافت کرده و فرآیند اخذ سند رسمی را ادامه دهید.
با توجه به پیچیدگی پرونده شما که شامل دو قانون مالیاتی مختلف (قبل و بعد از سال ۹۵) و ملک بدون سند است، اکیدا توصیه میشود قبل از هر اقدامی با یک وکیل متخصص امور مالیاتی یا مشاور مالیاتی مشورت نمایید.
پروندهی شما جزئیات خودش را دارد؛ با یک وکیل مالیات بر ارث صحبت کنید
پاسخهای این صفحه کلی هستند و برای آشنایی نوشته شدهاند. ۲۴۰ وکیل با تخصص در این حوزه در بنیاد وکلا عضو هستند.
ثبتنام لازم نیست؛ فقط شمارهٔ موبایل، آن هم فقط برای همین مشاوره.
از آنجا که ملک فاقد سند رسمی می باشد بستگی به نحوه درخواست سند رسمی شما دارد . اگر انتقال مربوط به قبل از فوت پدربزرگ باشد که مشمول مالیات بر ارث نمیشود ولی اگر در درخواست سند خود موضوع در قالب ارث تعریف شده باشد در این صورت احتمال محاسبه خسارت بر تاخیر وجود دارد .
وضعیت قانونی: زمانی که پدربزرگ فوت کردند، تمام داراییهای ایشان (از جمله این زمین) به وراث (شامل مادر شما) منتقل شد. طبق قانون، وراث موظف بودند در مهلت مقرر (معمولا ۶ ماه از تاریخ فوت) اظهارنامه مالیات بر ارث را تسلیم اداره امور مالیاتی کنند و مالیات متعلقه را پرداخت نمایند.
بله، باید مالیات بر ارث را بپردازید.
۱. پرداخت دوگانه: شما موظفید مالیات بر ارث پدربزرگ (بابت زمین) و مادر (بابت زمین و ساختمان) را تسویه کنید.
۲. ملک بدون سند: نداشتن سند رسمی، مانع تعلق مالیات نیست و برای اخذ سند رسمی در آینده، تسویه مالیات هر دو متوفی ضروری است.
۳. همچنین به جهت عدم پرداخت مالیات در زمان مقرر مشمول جریمه هم خواهید شد •
مادرتان بابت مالیات بر ارث به سازمان مالیات بدهکار بوده و شما هم خانه را از ایشان به ارث بردهاید و هم بدهی ایشان به سازمان مالیات را.
در مورد مادرتان احتمالا مشمول جریمه میشود که با رایزنی احتمال بخشش وجود دارد
تازمانی که اختلافی در خصوص تقسیم ماترک وجود نداشته باشد نیازی به پرداخت مالیات نیست
در هنگام ساخت و ساز ودیگر اقدامات قانونی مطابق قانون مالیات از شما دریافت میشود
بر اساس ماده ۳۰ قانون مالیات های مستقیم مالیات بر ارث در زمان فوت متوفی باید پرداخت گردد،در غیر نپرداختن باید خسارت دیرکرد آن هم پرداخت شود.
اظهارنظر مستلزم بررسی مدارک و مستندات است
مدارک و مستندات باید بررسی گردد.
موضوع نیازمند بررسی مستندات و مدارک می باشد
تازمانی که اختلافی در خصوص تقسیم ماترک وجود نداشته باشد نیازی به پرداخت مالیات نیست..
شما بایستی مالیات بر ارثی که به شما رسیده پرداخت کنید ودر خعدم پرداخت امکان جریمه وجود دارد
مدارک مرتبط با درخواست سند رسمی بایستی بررسی شود.
~
اظهارنظر در این مورد؛ نیازمند بررسی مدارک و مستندات است.
چنانچه بین و اث اختلافی نباشد و نیاز به سند رسمی نباشد نیازی به پرداخت مالیات ندارید تا زمانیکه اقدام به تقاضای سند رسمی شود اما چنانچه وراث از طریق دادگاه اقدام به تقسیم ترکه کنند باید مالیات بر ارث هم پرداخت شود
پاسخگویی مستلزم بررسی مدارک و اسناد میباشد..
مدارک و مستندات به طور کامل میبایست بررسی شود.
بله بایدمالیات هردوزمان رابپردازید.
بله، برای هر دو مرحله فوت باید مالیات (طبق قانون زمان فوت) پرداخت شود و به دلیل عدم اظهار، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی خواهید بود.
هیچکدام از این پاسخها دقیقاً پروندهٔ شما نبود؟
پاسخهای عمومی، مدارک و تاریخها و شرایط خاصِ شما را نمیبینند. در یک مشاورهٔ تلفنی، وکیل روی همین پرونده با شما صحبت میکند و قدم بعدی را مشخص میکند.
ثبتنام لازم نیست؛ فقط شمارهٔ موبایل، آن هم فقط برای همین مشاوره.
